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ふるさと納税とは？基本からわかりやすく解説

ふるさと納税は、自分の選んだ自治体に寄付をすることで税金の控除を受けられる制度です。個人だけでなく企業も活用できる仕組みがあり、地方創生に貢献しながら税制優遇を受けられるメリットがあります。この記事では、ふるさと納税の基本的な仕組みから、企業版ふるさと納税までを幅広く解説します。

ふるさと納税とは？まずは基本を解説

ふるさと納税は、2008年に導入された制度で、個人が自治体に寄附をすると税金の控除を受けられる仕組みです。この制度の主な目的は、都市部と地方の税収格差を是正し、地方創生を支援することにあります。
 
ふるさと納税の基本的な仕組みは以下の通りです。
 
  1. 寄附者が任意の自治体に寄附を行う
  1. 寄附額のうち2,000円を超える部分について、所得税と住民税から控除される[
  1. 寄附を受けた自治体から返礼品が送られる（寄附額の30%以内）
 
ふるさと納税の大きな特徴は、寄附先の自治体を自由に選べることです。生まれ故郷や応援したい地域など、寄附者の思い入れのある自治体を支援できます。また、多くの自治体が返礼品を用意しており、地域の特産品などを受け取れることも人気の理由の一つです。

控除額の計算方法

控除額は、次のように計算されます。
 
  • 所得税からの控除 = (寄附金額 - 2,000円) × 所得税率
  • 住民税からの控除 = (寄附金額 - 2,000円) × (90% - 所得税率 × 1.021)
 
ただし、控除には上限があり、一般的に年間所得の20%が目安となります。控除を受けるためには、ふるさと納税の申告をする必要があります。
ふるさと納税は、地方創生や社会貢献の手段として広く認知されており、多くの人々が活用しています。しかし、返礼品競争の過熱や、一部の富裕層による過度な節税利用など、課題も指摘されています。そのため、制度の適正な運用や改善が継続的に行われています。

ふるさと納税をするには？具体的な手順

ふるさと納税を行うステップは次のとおりです。
  1. 寄付上限額の確認
  1. 寄附先と返礼品の選択
  1. 寄付の実行
  1. 寄附金受領証明書の受け取り
  1. 税の控除の手続き

1. 控除上限額の確認

まず、自分の年収や家族構成に基づいて、ふるさと納税の控除上限額を確認します。これは、総務省が提供するシミュレーターなどを利用して簡単に計算できます。

2. 寄附先と返礼品の選択

次に、寄附したい自治体と希望する返礼品を選びます。多くの人が利用するポータルサイトには、以下のようなものがあります
  • 楽天ふるさと納税: 楽天ポイントが貯まる
  • ふるさとチョイス: 掲載自治体数・返礼品数が最多
  • さとふる: 使いやすいインターフェース
  • ふるなび: 高還元率のキャンペーンが豊富

3. 寄附の実行

選んだポータルサイトで寄附手続きを行います。支払い方法は、クレジットカード、銀行振込、コンビニ決済など、サイトによって異なります。

4. 寄附金受領証明書の受け取り

寄附後、自治体から寄附金受領証明書が送られてきます。これは税控除を受けるために必要な書類です。

5. 税控除の手続き

税控除を受けるには、以下の2つの方法があります。
  • 確定申告 寄附をした翌年の確定申告期間に、寄附金受領証明書を添えて申告を行います。
  • ワンストップ特例制度 確定申告が不要な給与所得者で、年間の寄附先が5自治体以内の場合に利用できます。各自治体にワンストップ特例申請書を提出します。
注意点として、ワンストップ特例制度を利用する場合、所得税からの控除は行われず、翌年度の住民税からのみ控除されます。また、6自治体以上に寄附する場合や、医療費控除などの他の控除と併用する場合は、確定申告が必要となります。
ふるさと納税は、地方創生に貢献しながら税控除と返礼品を受けられる魅力的な制度です。自身の状況に合わせて適切な方法を選び、有効に活用しましょう。
 

ふるさと納税と企業版ふるさと納税について解説！具体的な違いとは？

ふるさと納税と企業版ふるさと納税は、どちらも地方創生を目的とした制度ですが、対象や仕組みに大きな違いがあります。
 
個人向けのふるさと納税は、ここまで説明してきた通り、個人が自治体に寄附をすると税金の控除を受けられる制度です。寄附額のうち2,000円を超える部分について、所得税と住民税から控除されます。また、多くの自治体が返礼品を用意しており、寄附者は地域の特産品などを受け取ることができます。
 
一方、企業版ふるさと納税（正式名称：地方創生応援税制）は、企業が地方公共団体の地方創生プロジェクトに寄附を行った場合に、法人関係税から税額控除を受けられる制度です。
 
具体的な違いはこのようになっています。
項目個人向けふるさと納税企業版ふるさと納税
対象個人法人
税制優遇通常の損金算入による約3割の軽減効果寄附額の最大約9割が軽減される（法人住民税、法人税、法人事業税から計6割の税額控除）
返礼品あり返礼品や経済的利益の供与が禁止されている
寄附の対象基本的にどの自治体への寄附も対象国が認定した地方創生プロジェクトのみが対象
寄附金額最低額の制限なし10万円以上の寄附が対象
手続き確定申告やワンストップ特例制度で税控除を受ける法人税の申告時に所定の手続きを行う
企業版ふるさと納税は、企業にとってより大きな税制優遇が受けられる一方で、返礼品がないため純粋な社会貢献の側面が強いといえます。両制度を適切に活用することで、個人も企業も効果的に地域貢献を行うことができます。
 

ふるさと納税を適切に活用しよう！

ふるさと納税は、個人や企業が地方創生に貢献しながら税制優遇を受けられる魅力的な制度です。両制度とも、地方自治体の財源確保や地域活性化に貢献する一方で、寄附者にも大きなメリットがあります。
ただし、制度の適切な利用と継続的な改善が求められています。個人も企業も、自身の状況に合わせて適切な方法を選び、効果的に活用することが重要です。

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